烏魯木齊資質代辦的國家稅務總局曝光重大稅案并詳解新動向

日期：2016/11/27 瀏覽次數：0次關閉來源：www.hyqg99.com

烏魯木齊資質代辦的國家稅務總局曝光重大稅案并詳解新動向。近日，國家稅務總局曝光了4起具有典型意義的稅收違法案件，并剖析了當前涉稅案件的特點和動向。記者就此采訪了國家稅務總局稽查局局長馬毅民。
記者：馬局長，請您介紹一下最近公布的4起稅收違法犯罪案件的具體情況。
馬毅民：好的。最近，國家稅務總局公布了4起稅收違法犯罪案件，這4起案件如下：
一是西藏“8·30”虛開發票案。
2012年8月30日，西藏自治區國稅局和公安廳根據群眾舉報，成立西藏“8·30”系列虛開發票案專案組，對19戶涉案企業立案檢查。
經查，自2011年11月起，西藏涉案的19戶企業，利用西藏農產品收購稅收優惠政策，在無真實業務的情況下，虛開農產品收購發票2366份，開票金額7.83億元，抵扣稅款1.02億元；以銷售牛、羊皮等農副產品的名義，向北京、上海和廣東等17個省市352家企業開具增值稅專用發票4072份，涉及金額6.28億元，稅額1.07億元。
西藏稅務機關對定性為虛開的增值稅專用發票向受票企業所在地稅務機關發出協查函，以最大限度挽回國家稅款損失。目前，涉案省市稅務機關已追繳稅款、加收滯納金和罰款合計3184萬元，其余損失正在追繳中。公安機關已抓捕犯罪嫌疑人14名，網上追逃22人，5名主要犯罪嫌疑人已被批準逮捕。
二是深圳市東森房地產開發有限公司偷稅案。
2012年4月，深圳市地稅局稽查局對深圳市東森房地產開發有限公司立案檢查。
經調查取證，證實該公司與另一公司開發的某商業大廈項目，從取得土地、規劃報建到銷售均以該公司作為法律主體，不符合稅收法律關系上的合作建房規定。該公司取得的房產，應認定為銷售的實現，少繳營業稅、企業所得稅等稅收。同時，認定該公司存在編造虛假企業所得稅計稅依據、發票違章等問題。
稅務機關對該公司追繳稅款及附加967萬元，罰款386萬元，加收滯納金611萬元，查補收入合計1964萬元。
三是天津翔銘偉業化工貿易有限公司等企業虛開增值稅專用發票案。
2012年，天津市國稅局稽查局和公安經偵部門在案件協查中，發現天津翔銘偉業化工貿易有限公司涉嫌大量虛開增值稅專用發票，并抓獲犯罪嫌疑人許德銘等3人。
經查，2010年～2012年，許德銘等人利用天津翔銘偉業化工貿易有限公司等5戶企業的名義，通過中間人，按票面金額2.5%～3.5%的比例支付手續費，從河北、河南和廣東等11個省市取得進項增值稅專用發票2783份，涉及稅額1.12億元；在無貨交易情況下，通過中間人，按照票面金額4.5%～6.5%的比例收取手續費，向河北、河南和江蘇等13個省市虛開增值稅專用發票7805份，涉及稅額1.17億元。
天津市國稅局稽查局對這5戶企業的涉稅問題，依法作出稅務處理、處罰決定：取得虛開增值稅專用發票問題，補繳增值稅1.12億元，罰款1倍并加收滯納金；虛開增值稅專用發票問題，沒收非法所得，分別罰款50萬元，并向受票企業所屬稅務機關發出協查函，追繳稅款損失。公安機關共抓捕犯罪嫌疑人20人，其中中間人15人。
四是湖南省醫藥有限公司涉稅案。
根據群眾舉報，湖南省國稅局第一稽查局于2012年7月檢查湖南省醫藥有限公司涉嫌偷逃稅款問題。
經查，該公司在2010年～2011年期間，存在隱瞞銷售收入、銷售藥品未及時確認收入、取得不符合規定的發票入賬和列支與收入無關的支出等涉稅問題。
2013年11月，湖南省國稅局第一稽查局作出稅務處理、處罰決定，除追繳該公司少繳納的稅款外，還對其隱瞞銷售收入少繳增值稅和企業所得稅的行為定性為偷稅，依法處罰。此案查補稅款、加收滯納金和罰款共計928.4萬元，現已全部入庫。
記者：這4起案件有何代表性？
馬毅民：這4起案件中，從案件類型上看有2起虛開增值稅專用發票案件，2起偷逃稅案件；從案發地域來看有沿海地區也有中部和邊疆地區；從發案特點上看，體現了當前涉稅案件的一些新的趨勢和特點。
記者：當前虛開增值稅專用發票案件的動向有哪些？
馬毅民：根據稅務機關最近案件查處分析和調研等掌握的情況來看，當前虛開增值稅專用發票稅收違法案件主要呈現出下列動向：一是重大稅收違法案件呈多發、高發趨勢；二是虛開發票案件的作案主要手段向“票貨分離”、“變票”等手法轉變；三是違法活動呈集團化、信息化和職業化，跨區域作案趨勢明顯；四是虛開源頭由沿海地區向內陸地區轉移。
記者：當前虛開增值稅專用發票案件的主要特點有哪些？
馬毅民：一是涉案行業相對集中。近年來查處的虛開企業多為小型商貿企業、農副產品收購加工企業、成品油經銷企業、建筑材料生產銷售企業和礦產品生產經銷企業等。二是虛開行為“短、平、快”。涉案企業經營期限短，一般不超過一年，虛開獲利后迅速注銷或走逃。三是違法手段隱蔽。涉案企業大多通過偽造、借用的他人身份證件辦理工商登記、稅務登記等手續，借用、租用身份證件注冊皮包公司，套打發票問題比較嚴重。四是招商引資企業成為虛開案件的重點。個別地方違規出臺招商引資優惠政策，一定程度上助長了涉稅違法案件的發生。
記者：當前偷逃稅違法案件有哪些特點？
馬毅民：一是通過做假賬、設置兩套賬和收入不入賬等手段隱瞞銷售收入偷逃稅；二是利用虛假憑證、虛假發票，列支與收入無關的支出等編造虛假計稅依據偷逃稅；三是利用互聯網和手機通訊等新型支付手段逃避稅收；四是利用關聯企業對不同地區稅收優惠政策形成的稅負差異轉移應稅收入；五是主要集中在房地產、建筑安裝、藥品經銷和餐飲服務等行業。
記者：當前稅收違法案件查處的難點有哪些？
馬毅民：一是案件發現難。我們在案件查處中注意到，涉稅違法行為往往有家族化、職業化趨勢，不法分子警惕性和反偵查意識普遍較強。很多虛開發票犯罪分子是“慣犯”，尤其是利用“富余”發票虛開的企業，僅從賬面審查資金結算、貨物流動和發票開具等關鍵業務，很難發現疑點。二是案件環節多，查處難。犯罪分子經常采用“打一槍換一個地方”的方式，在不同地區注冊或者控制多個企業，操縱“產業鏈”實施稅收違法活動。任何一個環節出了問題，立即對該環節上下游企業實施注銷或惡意走逃，斷開鏈條，加大了稅務機關固定證據鏈、深挖幕后主犯的難度。三是案件取證難。資金結算多樣化、復雜化，大量現金交易的存在，造成資金鏈斷裂，使得涉稅案件取證難度大。有時一筆交易涉及多達十幾次的轉讓，要到十幾家銀行網點查詢，才能查清一個虛開發票環節的資金流。
記者：今年稅務稽查部門在打擊稅收違法行為方面有什么舉措？
馬毅民：一是加大對虛開、騙稅案件查處力度。以查處虛開、騙稅案件為重點，查處一批有影響力的重大案件。二是開展稅收專項檢查和區域專項整治。安排對房地產及建筑安裝業、出口退（免）稅企業和股權轉讓企業及個人等開展稅收專項檢查。對轄區內稅收秩序相對混亂、稅收違法行為比較集中的地區組織開展區域稅收專項整治。三是加強重點稅源企業檢查工作。繼續選擇部分重點稅源企業開展稅收檢查，重點對其核心企業和核心業務實施檢查。四是加強打擊發票違法犯罪活動工作。繼續開展虛假發票“買方市場”整治工作，積極會同公安部門進一步加大制售假發票“賣方市場”的打擊力度，采取有效措施打源頭、端窩點，聯合查辦一批發票犯罪重大案件。五是加大重大稅收違法案件公告和宣傳曝光力度。積極宣傳打擊虛開增值稅專用發票、騙取出口退稅等涉稅違法活動成果，曝光一些典型案件，提高查處涉稅違法案件的震懾力。
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